El TEAC ha fijado esta doctrina en la resolución 00/07082/2025/00/00, dictada por la Sala Primera el 24 de junio de 2026.

El seguro de vida deducible es el que te da una bonificación en el tipo de interés de la hipoteca, no el que simplemente está vinculado a ella.

El TEAC ha resuelto que esa prima es gasto deducible en el rendimiento del capital inmobiliario, como gasto de financiación del artículo 23.1.a) 1º LIRPF, aunque el seguro no sea obligatorio para conceder el préstamo.

¿Qué ha dicho el TEAC sobre el seguro de vida deducible de la hipoteca?

El TEAC ha fijado esta doctrina en la resolución 00/07082/2025/00/00, dictada por la Sala Primera el 24 de junio de 2026.

Es un recurso extraordinario de alzada para unificación de criterio, así que vincula a toda la Agencia Tributaria, no solo al caso que lo originó.

El criterio dice esto, la prima del seguro de vida es gasto deducible en el rendimiento neto del capital inmobiliario cuando su contratación forma parte de las condiciones que ofrece el banco para el préstamo hipotecario, y esa contratación determina una bonificación en el tipo de interés.

Fíjate en el matiz, lo decisivo no es que el seguro esté vinculado a la hipoteca sin más, sino que contratarlo te haga pagar menos intereses.

De hecho, el propio TEAC aclara que no hace falta que el banco te obligue a contratar el seguro para darte el préstamo, algo que además ya no puede exigirte desde 2019, como verás en el siguiente apartado.

El respaldo legal está en el artículo 23.1.a) 1º de la Ley 35/2006 del IRPF, que permite deducir los intereses de los capitales ajenos invertidos en el inmueble y también los demás gastos de financiación.

Lo importante es que esta resolución cambia el criterio que venía aplicando Hacienda desde la consulta vinculante de la Dirección General de Tributos V2303-18, de 7 de agosto de 2018.

Esa consulta negaba la deducción precisamente porque el seguro no era obligatorio para conseguir el préstamo, y muchas oficinas de gestión de la AEAT la seguían al pie de la letra en sus comprobaciones.

Criterio antiguo de la DGT frente al nuevo criterio del TEAC

¿Por qué hasta ahora Hacienda no dejaba deducir esta prima?

Hasta 2019, muchos bancos exigían el seguro de vida como condición obligatoria para conceder la hipoteca, lo que la ley llama práctica de venta vinculada.

Sobre esa realidad se pronunció la Dirección General de Tributos en su consulta de 2018, diciendo que si el préstamo se podía firmar igual sin el seguro, la prima no era un gasto necesario, y por tanto no era deducible.

Con la Ley 5/2019, de 15 de marzo, reguladora de los contratos de crédito inmobiliario, esa práctica de venta vinculada quedó prohibida, los bancos ya no pueden imponer el seguro de vida como condición obligatoria del préstamo.

Desde entonces, lo que ofrecen es una venta combinada, el seguro es voluntario, pero si lo contratas consigues una bonificación en el tipo de interés.

El problema es que la AEAT seguía aplicando el criterio antiguo, el de la obligatoriedad, a una realidad que ya había cambiado, y por eso rechazaba la prima del seguro de vida en sus liquidaciones, aunque sí admitía los intereses del propio préstamo.

¿Qué caso ha resuelto el TEAC y cómo ha llegado hasta la unificación de criterio?

Todo empieza con la revisión del IRPF de 2022 de un contribuyente que alquilaba dos viviendas de su propiedad.

La AEAT le inició una comprobación limitada el 28 de febrero de 2024, y el 24 de mayo de 2024 le notificó una liquidación provisional.

En esa liquidación, Hacienda le admitió deducir los intereses del préstamo hipotecario, pero le negó la deducción de la prima del seguro de vida vinculado a ese mismo préstamo.

El contribuyente recurrió en reposición, pero solo le dieron la razón en los intereses, la prima del seguro de vida seguía sin ser deducible.

Después llevó el caso al Tribunal Económico Administrativo Regional de Aragón, y esta vez sí le dieron la razón, en su resolución del 30 de junio de 2025.

La Directora del Departamento de Gestión de la AEAT no estaba de acuerdo con esa resolución, así que interpuso un recurso extraordinario de alzada para unificación de criterio ante el TEAC.

Pedía que solo se pudiera deducir la prima cuando el seguro fuera obligatorio para conceder el crédito, no cuando fuera solo una condición para conseguir una bonificación en el tipo de interés.

El TEAC ha desestimado ese recurso y ha confirmado que la prima es deducible, incluso cuando el seguro no es obligatorio para conseguir el préstamo, basta con que esté entre las condiciones pactadas y suponga una rebaja del tipo de interés.

¿Qué requisitos tienen que cumplirse para que el seguro de vida sea deducible en tu hipoteca?

Para deducir la prima de tu seguro de vida no basta con tenerlo contratado, tienen que cumplirse estas condiciones.

Este último punto es el que de verdad cambia las cosas.

Desde la Ley 5/2019, de 15 de marzo, reguladora de los contratos de crédito inmobiliario, los bancos ya no pueden imponer el seguro de vida como condición obligatoria del préstamo.

Lo que sí pueden ofrecer es una venta combinada, el seguro es voluntario, pero si lo contratas obtienes una rebaja del tipo de interés.

El TEAC ha tenido esto en cuenta, y por eso no exige que el seguro sea obligatorio para el préstamo, le basta con que exista esa correlación entre contratarlo y pagar menos intereses.

¿Qué pasa si tu seguro de vida no está vinculado a la hipoteca del piso alquilado?

Si contrataste el seguro de vida por tu cuenta, sin que forme parte de las condiciones del préstamo, la prima no es deducible.

El propio TEAC lo dice de forma expresa, esta doctrina no se puede extender a cualquier seguro de vida que contrate el arrendador para protegerse ante un fallecimiento o una invalidez, si esa contratación no figura entre las condiciones del préstamo.

Tampoco confundas esta prima con el seguro de daños o de hogar de la vivienda arrendada.

Ese seguro ya era deducible antes, por el artículo 13.1.f) del Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), sin necesidad de estar vinculado a ningún préstamo, porque cubre el propio inmueble frente a riesgos como incendio, robo o rotura de cristales.

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